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外贸企业出口退税流程
时间:2018-06-04 11:23:38   来源:正穗外资注册网    阅读次数:

  企业出口货物国外,如果货物在出口的时候符合退税的规定,就可以退回税款。那么,外贸企业出口退税流程怎么走呢?今天小编就为大家来详细介绍下。

  外贸企业出口退税流程

  一、自货物出口后90天内必须向税务局申报出口退税

  二、办理出口退税前需要收集的资料包括:

  关单、增票、外管核销过的核销单退税联、Invoice、银行水单核销联

  步骤:

  1 收到增票后,在发票认证前将发票信息与报关单信息进行核对,品名、数量、单位必须完全一样;

  2 将发票进行认证,认证后在发票抵扣联背面加盖“已认证”章,并写上日期;

  3 收齐发票抵扣联和报关单后,对其分别进行进项和出口编号;

  4 将进项和出口数据录入“外贸企业出口退税申报系统”

  5 按照出口报关单情况自制Invoice,Packing List并加盖条形章;

  6 按照要求将关单、外管核销后的核销单退税联、增票抵扣联、自制invoice、各种表格、情况说明装订成册(共4册);

  7 将4册资料送至税务局,并将正式申报数据用U盘拷给税务局工作人员;

  8 后期跟踪所申报退税的实际退税情况,和户管员紧密联系,对存在异常情况的,及时联系解决,如税务局要求函调的,及时提交相关资料,并跟踪处理进程。

  9 退税申报后,将当次申报数据进行分项目汇总入总统计表,且在15天做好退税资料的备案工作,备案资料包括:关单、Invoice、Packing List、提单、场站收据,且应自制目录。

  外贸企业出口退税怎么算

  1、确定海关商品码

  首先要确定货物的海关商品码,每一种商品都有一个商品码,主要是明确此货品是否能退税,以及退税的名称、单位、代码等信息。

  2、确定退税率

  每一种货物的退税率都不一样,有按17%退税的,也有按13%退税的,我样知道海关商品码后,进行相应的查询,就知道自己的退税率是多少了。

  3、确定进项发票金额

  进票发票是指:收到供货商的发票,此发票是用于计算退税依据。

  4、销项做免税申报

  出口退税主要是指退还进项增值税额,那么销项增值税额怎么办呢?销项税额要先做免税申报,不然的话,一方面交,一方面退还,那就等于没有退税了,所以我们计算时,销项税额是先计做0

  5、计算应退税额

  出口退税主要是指退还增值税,我们确定好1-3项后,就可以计算退税额了,示例如下:

  外贸企业出口货物金额:2万,增值税额0.34万

  外贸企业采购货物金额:1万,增值税额0.17万

  退税率17%

  出口应退税额=1万*17%=0.17万

  出口的销售项额做免税计算=0.34万-0.34万=0

  应退税额=0.17万

  6、转出不退税额

  示例同上:

  外贸企业出口货物金额:2万,增值税额0.34万

  外贸企业采购货物金额:1万,增值税额0.17万

  退税率13%

  出口应退税额=1万*13%=0.13万

  出口的销售项额做免税计算=0.34-0.34元

  进项转出不退税额=0.17万-0.13万=0.04万

  如果退税率比征税率低的情况,实际上就是做此单业务还是需要征税的。

  FOB价=CFR价-运费=CIF价×(1-投保加成×保险费率)-运费

  因此,如果企业以到岸价格作为对外出口成交的,在货物离境后,应扣除发生的由企业负担的国外运费、保险费佣金和财务费用;以CFR价成交的,应扣除运费。

  由上文可知,外贸企业出口要退税的话,要在货物出口后90天内向税务局申报退税,以及要提供一系列的资料。此外,小编还向大家讲解了外贸企业出口退税怎么算,希望对各位有所帮助。

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